2025 年度綜合所得稅申報帶來四大變動，包括免稅額、基本生活費、幼兒學前特別扣除額及租金支出扣除額的調整，同時遺產稅與贈與稅級距也有所變動，旨在減輕納稅人的稅負。
2025 年度綜合所得稅申報將迎來重大變動，首先個人免稅額提升至9.7萬元，標準扣除額增加至13.1萬元，讓納稅人享有更高的扣除優惠。
基本生活費上調至21萬元，對每位成員適用，有效減輕稅負。
幼兒學前特別扣除額不僅提高，適用年齡範圍也從5歲以下擴大至6歲以下，第一名子女可扣15萬元，第二名及以上子女每人可扣22.5萬元。
租金支出扣除額改為「特別扣除額」，上限提高至18萬元，但新增了「排富條款」。
此外，遺產稅與贈與稅級距也調整，課稅級距提高，10%稅率遺產稅適用範圍提升至5621萬元以下，贈與稅則提升至2811萬元以下。
納稅人應提前確認符合新規定，並利用報稅試算服務，以精準規劃並節稅。
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- **個人免稅額及標準扣除額提升**：提高至9.7萬元及13.1萬元，讓納稅人有更多扣除優惠。
- **基本生活費上調**：提高至21萬元，對每位成員適用，有效減輕稅負。
- **幼兒學前特別扣除額提高及擴大適用年齡**：第一名子女可扣15萬元，第二名及以上子女每人可扣22.5萬元，適用年齡擴大至6歲以下。
- **租金支出扣除額改為特別扣除額**：上限提高至18萬元，但新增「排富條款」。
- **遺產稅與贈與稅級距調整**：提高課稅級距，10%稅率遺產稅適用範圍提升至5621萬元以下，贈與稅提升至2811萬元以下。
2025年遺產稅與贈與稅的級距調整如下：
- **遺產稅級距調整**：
- 10%稅率適用範圍提升至5621萬元以下（前為5500萬元）。
- 15%稅率適用範圍為5621萬元～1億1242萬元。
- 20%稅率適用範圍為超過1億1242萬元。
- **贈與稅級距調整**：
- 10%稅率適用範圍提升至2811萬元以下（前為2750萬元）。
- 15%稅率適用範圍為2811萬元～5621萬元。
- 20%稅率適用範圍為超過5621萬元。
這些調整對納稅人的稅負影響包括：
- **減輕稅負**：課稅級距的提高意味著在一定財產範圍內的遺產或贈與減少了稅率，從而降低了納稅人的稅負。
- **增加財產傳承的稅務效率**：遺產和贈與的課稅門檻提高，使得財產傳承時所需支付的稅款減少，增加了財產傳承的稅務效率。
- **鼓勵財產傳承**：這些調整可能會鼓勵人們在生前進行財產傳承，以利用較低的稅率。
總結來說，2025年遺產稅與贈與稅級距的調整有助於減輕納稅人的稅負，並提高了財產傳承時的稅務效率。
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