國稅局盯上你了！解析網紅課稅新制與三大課稅標準，廣告收益、業配、抖內：不同收入類型該如何申報？

下班後剪一支 YouTube 影片、週末直播打遊戲收抖內、在 Instagram 分享穿搭接到品牌業配、用 AI 工具產出短影音衝流量⋯⋯在這個人人都能成為創作者的時代，「斜槓」早已不是新鮮事。特別是近年來各式生成式 AI 工具大爆發，從寫腳本、翻譯、剪輯到自動生成精美圖案，一個人就能活成一支軍隊，經營自媒體、當網紅的門檻低到前所未有。

然而，當你的熱情轉化為實質收入時，另一隻隱形的手也悄悄伸了過來。沒錯，就是國稅局！隨著數位經濟規模急劇膨脹，財政部與國稅局對於網紅課稅、社群電商及數位創作者的稅務追稅力道也達到了空前的高度。

根據1111人力銀行發布的「2024上班族兼職與斜槓意願調查」顯示，高達 91.3% 的受訪上班族有過兼職或斜槓的意願，而「數位創作者」、「社群經營」與「影音剪輯」則是排名前三的熱門選擇。與此同時，DMA台灣數位媒體應用暨行銷協會最新公布的「台灣數位廣告投放量報告」也指出，網紅/KOL行銷的整體廣告預算在2024年達到了 15.6% 的雙位數年成長率。這代表大筆的資金正在流向創作者口袋，當然，這也讓網紅課稅成為國稅局不容忽視的重點稽查對象。

身為新時代的 AI 斜槓創作者，你真的知道自己賺進來的每一分錢該怎麼依法報稅、合法避稅嗎？如果不想辛苦賺來的血汗錢最後全被國稅局追繳甚至罰款，這篇針對數位創作者與網紅的稅務指南，你一定要仔細看下去！

AI 浪潮與斜槓浪潮：人人都是數位創作者的時代
國稅局盯上你了！解析「網紅課稅」新制與三大課稅標準
廣告收益、業配、抖內：不同收入類型該如何申報？
斜槓創作者報稅攻略：個人申報 vs. 成立工作室，哪個划算？
用 AI 工具優化日常雜事，把時間留給高產值創作
結論
常見問答

AI 浪潮與斜槓浪潮：人人都是數位創作者的時代

在過去，要當一個 Youtuber 或圖文創作者，你需要專業的攝影器材、昂貴的剪輯軟體，還得花上好幾天摸索繁瑣的後製流程。但在 AI 時代，只要懂得使用提示詞，AI 就能在幾秒鐘內幫你寫好吸睛的腳本，甚至能幫你將長影片自動切片成適合 TikTok 和 Instagram Reels 的精采短影音。

這種效率的革命，讓許多人利用正職以外的閒暇時間，成功開啟了第二、第三份收入。然而，許多剛起步的斜槓創作者往往只專注於流量、點閱率和粉絲數，卻忽略了「只要有收入，就涉及課稅」的基本常識。在台灣，不論你是兼職還是全職，只要你透過網路平台產生了收益，就已經進入了網紅課稅的射程範圍。

輪播圖 + Reels 短影音一鍵生成！

國稅局盯上你了！解析「網紅課稅」新制與三大課稅標準

近年來，國稅局已經開始運用大數據與AI爬蟲技術，主動監控各大社群平台、團購網以及電商平台。財政部在 2024 年底及 2025 年初更是多次強調，針對「網路投單、網紅業配、平台贊助」等新興數位經濟的稅源，將會列為專案輔導與查核的重點。

那麼，身為創作者，到底在什麼樣的情況下需要辦理稅籍登記與繳納營業稅呢？我們可以簡單將國稅局的課稅標準分為以下三個門檻：

月銷售額（營業額）區間	課稅規定與申報義務
勞務類未達 4 萬元 / 貨物類未達 8 萬元	暫時不需要辦理稅籍登記，但賺取的收入仍需併入個人綜合所得稅辦理申報。
勞務類 4 萬至 20 萬元 / 貨物類 8 萬至 20 萬元	必須向國稅局申請稅籍登記（俗稱營業登記）。國稅局會依據 1% 的稅率「查定課徵」營業稅，每三個月課徵一次。
每月營業額超過 20 萬元（不分勞物或貨物）	達到開立統一發票的標準。必須改用 5% 稅率申報營業稅，每兩個月需要申報一次。

這裡要特別注意，創作者平時接的「業配案」（例如幫品牌寫開箱文、拍宣傳影片），在稅法分類上屬於「勞務交易」。所以只要你平均每個月接案所得超過 4 萬元，依法就必須去申請稅籍登記。

廣告收益、業配、抖內：不同收入類型該如何申報？

數位創作者的收入來源五花八門，國稅局在認定這些收入時，並不是通通一概而論，而是會依照收入的「性質」來歸類。如果分類錯了，可能會導致漏稅或重覆課稅。

1. 平台廣告分潤（如 YouTube AdSense）

這是許多人最關心的部分。由 Google 美國總部匯入你外幣帳戶的廣告分潤，在稅法上屬於海外所得。

如果你一年內的「海外所得」加總未達新台幣 100 萬元，可以免予申報。
如果加總超過 100 萬元，則必須全額申報並併入「個人基本所得額」（最低稅負制）進行計算。基本所得額未達 750 萬元（2024及2025年最新申報標準）通常不會被課到基本稅額，但「申報」仍是法定義務。

2. 品牌商案與業配收入

當你收到品牌主給你的業配費用時，品牌主通常會要求你簽收收據或開立發票。如果你是以個人身分接案：

品牌主在發放款項時，通常會幫你申報為執行業務所得（格式代號 9B 或 9A）或薪資所得（格式代號 50）。
若單筆金額超過 20,000 元，品牌主還需要依法代扣 10% 的所得稅以及 2.11% 的二代健保補充保費。

3. 粉絲訂閱與「抖內」（Donation）

直播主常收到的綠界贊助、YouTube 超級留言（Super Chat）或 Patreon 訂閱款項。

大多屬於是「有償性質」，例如粉絲抖內後，你可以為他唱歌、打遊戲、提供專屬會員福利，這在稅法上就屬於「銷售勞務」，應歸類為其他所得（代號 92），同樣必須計入個人所得稅申報。

斜槓創作者報稅攻略：個人申報 vs. 成立工作室，哪個划算？

當你的自媒體事業越做越大，每個月的業配與銷售收入開始穩定成長時，你一定會面臨一個兩難的問題：我該繼續用「個人名義」報稅，還是去註冊一間「工作室（獨資合夥）」或「有限公司」？

這不只關係到看起來專業與否，更直接決定了你每年要多繳還是少繳幾十萬元的稅金。我們來做一個簡單的優缺點與稅務比較：

比較項目	以個人名義申報 (個人綜所稅)	成立工作室 / 公司 (營所稅)
適用稅率	個人綜合所得稅率：5% 至 40% 累進稅率。	營利事業所得稅率：固定 20%。
成本與費用扣除	除執行業務所得有固定費用率外，一般薪資或其它所得難以扣除實際經營成本。	購買設備（相機、電腦、AI工具訂閱費）、高鐵車資、工作室房租等皆可列為費用抵稅。
行政與記帳成本	無額外開銷，每年 5 月自行上網申報。	需繳交營業稅及營所稅，通常需委託記帳士或會計師記帳，每月有固定服務費。
二代健保補充費	若單筆執行業務收入或薪資達 2 萬元以上，會被課徵 2.11% 補充保費。	以公司名義收款，無個人二代健保補充保費的問題。

節稅小撇步：
一般而言，如果你的個人綜合所得稅稅率已經高於 20%，或者你平時為了創作，投入了大量的設備購買費、軟體訂閱費、外包剪輯費等，那麼成立工作室會是個非常明智的選擇。因為你所有的創作開銷，通通可以變成「營業費用」來扣抵稅額。

用 AI 工具優化日常雜事，把時間留給高產值創作

當一個斜槓創作者，最痛苦的往往不是點子不夠，而是「時間不夠用」。你既要當企劃、編劇、導演、演員，現在還得兼任「會計小姐」和「稅務顧問」，每天下班回到家，光是處理廠商合約、算帳、整理收據、回覆信件，就已經把精力給消耗殆盡，哪還有力氣去寫腳本、做高質感的創作？

這就是為什麼在 AI 時代，聰明的創作者都在學著「把腦力留給創作，把瑣事丟給 AI」。

透過導入先進的 AI工具 與智能工作流，你可以輕鬆建立一個「虛擬數位辦公室」。例如：

靈感無縫串接：利用 Wiz AI 的「靈感煉金術」分析出熱門的黑馬趨勢題、大眾盲點題或引戰爭議題後，直接將這些高價值的選題結果匯入「IG輪播快手」！
一鍵產出成品：透過 AI 快速將靈感轉化為成品，無須在設計軟體中耗費數小時，確保你在 trend 正在上升的風口期，能以最快速度完成內容輸出
實現雙贏策略：將省下的時間重新投入到數據監控與社群互動中，讓「創作效率」與「作品質量」同步翻倍，讓你的社群影響力在精準佈局下持續成長。

善用科技，你就不再需要「爆肝」來換取斜槓收入，而是能用更優雅、更高效的方式，真正放大自己的夢想與被動收入。

結論

在 2026 年的今天，自媒體與斜槓經濟已經進入了精準、合規與專業化經營的深水區。不論你是剛開始利用 AI 工具創作的新手，還是已經有穩定流量的資深網紅，提早了解並規劃自身的稅務新常識，都是保護自己辛苦成果的關鍵。

不要等到收到國稅局補稅通知書的那一天，才後悔沒有提早做功課。從今天起，檢視自己的收入來源，建立良好的記帳習慣，並且善用 AI 工具將日常繁瑣的事務系統化，你就能在 AI 斜槓的大潮中，賺得安心、繳得聰明、活得自由！

把爆肝留給夢想，把雜事丟給 AI！歡迎來到 Wiz AI 智能數位辦公室！在這裡，我們不談複雜的技術，只談如何讓 AI 成為你的超強虛擬助理，幫你輕鬆告別低效忙碌，真正放大你的夢想與收入>>>Wiz AI 智能數位辦公室

更多資訊：財政部稅務入口網「網紅課徵營業稅專區」及「網紅課徵綜合所得稅專區」
諮詢專線：0800-000-321（免付費）

常見問題

Q1：我只是下班後接個小業配，一個月賺不到兩萬，需要報稅嗎？

雖然你的月營業額未達到稅籍登記的起徵點（勞務 4 萬元），但這筆收入依然屬於你的「個人所得」。在每年 5 月申報綜合所得稅時，還是必須如實將這筆收入併入申報，否則一旦被國稅局經由扣繳憑單核對發現，仍會被視為漏稅喔。

Q2：如果我收到的是海外廠商給我的 YouTube 廣告費，國稅局怎麼查得到？

許多人誤以為境外匯款國稅局查不到。實際上，台灣的銀行對於大額或頻繁的海外結匯都有申報與監控機制。當國稅局啟動專案查稅時，可依法向金融機構調閱特定帳戶的資金往來明細。此外，社群平台與跨國支付系統與政府間的資訊交換近年也變得更加透明。

Q3：品牌合作時，對方要我簽「勞務報酬單」，這會影響我的稅嗎？

會。簽署勞務報酬單代表品牌商會向國稅局申報這筆款項。通常會申報為「執行業務所得（9B）」或「薪資所得（50）」。到了隔年 5 月，這筆金額就會直接出現在你的所得清單中，直接影響你的綜合所得稅適用稅率。

Q4：我是虛擬網紅（VTuber），抖內（Donation）收入要繳稅嗎？

要。無論是以真人還是虛擬形象（VTuber、動漫角色）示人，只要你有提供特定勞務（例如直播互動、點歌、感謝名單）來換取粉絲的抖內，這就屬於「有償交易」，在稅法上就屬於應稅的「其他所得」或「銷售勞務」，需要依法申報課稅。

Q5：成立工作室後，我可以把私人的開銷拿來抵稅嗎？

不行。只有跟「工作室經營直接相關」的支出才可以列為費用折抵。例如為了拍攝剪輯購買的單眼相機、電腦、剪輯軟體訂閱費、AI工具年費，或是拜訪客戶的高鐵車資等。如果是純私人的日常消費（如個人日常伙食費、私人娛樂），是不能拿來抵扣公司稅額的。

研究與數據來源

來源機構	關鍵數據 / 調查報告內容	發表年份	核心洞察	來源連結
1111人力銀行	91.3% 上班族有過兼職與斜槓意願，數位創作者居熱門前三名。	2024	斜槓觀念全面普及，數位創作成為大眾兼職的首選管道。	1111.com.tw
DMA台灣數位媒體應用暨行銷協會	台灣網紅/KOL行銷廣告預算年成長率達到 15.6%。	2024	品牌主預算加速流向網紅市場，創作者個人收入規模顯著提升。	dma.org.tw
中華民國財政部	推行個人網路銷售（含網紅業配與電商）專案輔導，強化稅籍登記稽查。	2024	網路銷售與自媒體接案已成為國稅局查稅的重中之重。	mof.gov.tw
104人力銀行	自媒體創作者調查指出，有 72.1% 的全職/兼職創作者擁有多重收入管道。	2024	多元化的收入來源（業配、分潤、周邊）使稅務申報複雜度大幅上升。	104.com.tw
台北國稅局	針對知名YouTuber與直播主進行海外所得與逃漏稅專案查核，追繳並補稅百萬。	2025	國稅局查稅技術升級，利用資金流與社群熱度精準鎖定漏稅創作者。	ntbt.gov.tw